OSVČ a daně 2025: připravte se na vyšší minimální zálohy u pojištění

24. 9. 2024, aktualizováno 25. 9. 2024

Provozujete řemeslo na sebe? Jako OSVČ v příštím roce zaplatíte na povinných odvodech zase o něco víc. Navýšení se týká hlavně minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění. Celková paušální daň se pak zvedne o víc než 1200 Kč.

Za zvýšením záloh stojí nárůst průměrné mzdy, ale taky změny ve vládním konsolidačním balíčku. Ty budou totiž ještě dva roky zvedat minima u sociálního pojištění. Špatná zpráva je to pro drobné OSVČ, které si svoje daňové povinnosti plní paušální daní v 1. pásmu. Tedy jednou měsíční platbou, ve které je zahrnuta daň z příjmu, plus sociální pojištění a zdravotní pojištění v minimální výši.

Jak přesně se částky pro rok 2025 počítají?

Zvýšení paušální daně postihne OSVČ v 1. pásmu

Paušální daň můžou OSVČ využívat od roku 2021. Živnostníci v paušálním režimu kromě daňového přiznání neodevzdávají přehledy ČSSZ, ani zdravotní pojišťovně. Na druhou stranu ztrácí možnost uplatňovat některá daňová zvýhodnění. Měsíční paušální odvod se skládá z minimální částky zdravotního pojistného, 1,15násobku minima sociálního pojistného a daně z příjmu ve výši 100 korun.

Příjmový limit se loni zvedl na dva miliony korun ročně a zároveň se ustanovila tři pásma paušální daně. Navýšení paušálu pocítí hlavně OSVČ v 1. pásmu (s hrubým ročním příjmem do milionu korun), kam ostatně spadá většina podnikatelů v Česku. Ve zbylých dvou pásmech zůstane daň stejná.

Výši paušální daně pro rok 2025 ovlivní změna tzv. minimálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění. Do přijetí konsolidačního balíčku činil tento základ 25 % průměrné mzdy. Vláda ale rozhodla, že se základ každý rok zvýší o 5 %, a to až do roku 2026. Pro rok 2025 se tedy zvedá z loňských 30 % na 35 % a úměrně tomu porostou taky odvody.

Minimální zálohy závisí na průměrné mzdě

Minimální měsíční záloha na pojištění (pro OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost) se odvozuje od průměrné mzdy. Tu stanovuje ministerstvo práce a sociálních věcí (MPSV). 

Průměrná mzda pak vychází ze součinu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2024 a tzv. přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2024.

Po zářijovém jednání vlády se počítá s vyměřovacím základem 43 682 Kč a přepočítacím koeficientem 1,0658. Průměrná mzda pro výpočet minimálních měsíčních záloh za rok 2025 je tedy 46 557 Kč (43 682 Kč x 1,0658).

Na sociálním pojištění zaplatíte skoro o 1000 Kč víc  

Na rozdíl od vyměřovacího základu zůstává u sociálního pojištění alespoň stejná sazba. Ta činí 29,2 procenta. Minimální měsíční záloha tedy vychází na 29,2 % z 35 % průměrné mzdy. Pro rok 2025 se rovná částce 4 759 Kč (46 557 Kč × 35 % × 29,2 %). 

Za posledních deset let se sociální pojištění zvedlo téměř 2,5krát: 

Zdravotní pojištění zatím neroste skokově

Minimální záloha na zdravotním pojištění se tak drasticky nemění. Konkrétně jde o 13,5 % z poloviny průměrné mzdy. A to pro rok 2025 znamená částku 3 143 Kč (46 557 Kč × 50 % × 13,5 %).

V posledních 10 letech se zdravotní pojištění měnilo takto:

Kam pro další novinky ze světa řemesel a podnikání? Pravidelně je pro vás vydáváme v našem Magazínu, stačí kliknout na sekci „Pro firmy“.