
27. 1. 2025, aktualizováno 28. 1. 2025
Podnikající řemeslníci si letos zase připlatí na povinných odvodech. Důvodem růstu minimálních záloh na pojištění pro OSVČ je vyšší průměrná mzda a taky změny ve vládním konsolidačním balíčku. Za posledních 5 let zálohy vyšplhaly o víc než 61 %, oproti roku 2024 jde o zhruba 16% navýšení.
I v novém roce zůstává možnost využívat paušální daň. Ta je pro spoustu OSVČ atraktivní díky svojí jednoduchosti – zahrnuje totiž jak daň z příjmu, tak odvody na sociální i zdravotní pojištění OSVČ. A navíc s ní nehrozí nedoplatky.
S paušálem taky odpadá povinnost podávat daňové přiznání a v některých případech jsou odvody mnohem nižší. Na druhou stranu musíte důsledně sledovat příjmy, aby nedošlo k překročení hranic, které stanovují jednotlivá daňová pásma.
Minimální zálohy za celý rok vyrostou o 12 000 Kč
V roce 2025 dochází k výrazným úpravám minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění. Může za to růst průměrné mzdy a vyšší sazba pro výpočet daňového základu. Od 1. ledna 2025 platí pro OSVČ na hlavní činnost tahle konkrétní čísla:
- Sociální pojištění: Minimální měsíční záloha vzrostla na 4 759 Kč, což odpovídá 29,2 % z vyměřovacího základu. Ten si OSVČ v případě sociálního pojištění spočítají jako 55 % příjmů po odečtení výdajů.
- Zdravotní pojištění: Minimální měsíční záloha pro nový rok je 3 143 Kč, to se rovná 13,5 % z vyměřovacího základu. U zdravotka tvoří vyměřovací základ standardně 50 % z daňového základu.
- Celkové minimum: OSVČ na hlavní činnost tedy měsíčně zaplatí minimálně 7 902 Kč, oproti předchozím letům jde o skokový nárůst.
Pokud patříte mezi OSVČ vykonávající vedlejší činnost (například při zaměstnání), odvody budou o něco nižší a závisí na vašem konkrétním příjmu.
Minimální zálohy pro OSVČ (hl. činnost) | 2024 | 2025 |
Sociální pojištění | 3 852 Kč ➜ | 4 759 Kč |
Zdravotní pojištění | 2 968 Kč ➜ | 3 143 Kč |
Paušální daň | 7 498 Kč ➜ | 8 716 Kč |
Výše příjmové daně se pro letošek nemění
Sazba daně z příjmu zůstává pro rok 2025 stejná:
- 15 % pro příjmy do 1 935 552 Kč ročně (první daňové pásmo).
- 23 % pro příjmy nad touto hranicí (druhé daňové pásmo).
Drobní řemeslníci a menší stavební firmy můžou pořád využívat paušální daňový režim. Takový způsob zjednodušuje administrativu a umožňuje platit jednu měsíční částku zahrnující daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění.
Jak fungují paušální daňová pásma
Paušální režim se dělí do tří pásem podle výše příjmů:
- První pásmo: příjmy do 1 milionu Kč ročně, paušální daň 8 716 Kč.
- Druhé pásmo: příjmy mezi 1 až 2 miliony Kč, daň zůstává na 16 745 korunách.
- Třetí pásmo: příjmy mezi 2 až 2,5 milionu Kč, nejvyšší paušální daň podle stanovených limitů činí 27 139 Kč.
Pro rok 2025 se daň zvyšuje jenom v prvním paušálním pásmu. Každé pásmo má odlišné podmínky a částky, proto raději pravidelně kontrolujte svoje příjmy, abyste nepřekročili limit.
Daňový kalendář 2025
Projděte si klíčové termíny, které se vážou k daňové povinnosti. Některé se liší od minulých let (hlavně data pro čtvrtletní zálohy na daň z příjmu) a u dalších pak dokonce záleží, jestli si daňové přiznání zpracujete sami, nebo ho za vás vyplňuje a odevzdává poradce:
- 17. března – čtvrtletní záloha na daň z příjmu.
- 31. března – poslední termín pro podání daňového přiznání za rok 2024 (při podání v papírové podobě).
- 2. května – lhůta pro elektronické podání daňového přiznání.
- 2. května – podání přehledů o příjmech a výdajích na sociální a zdravotní pojištění, pokud si přiznání zpracováváte a podáváte sami (bez daňového poradce).
- 16. června – splátka čtvrtletní nebo pololetní zálohy na daň z příjmu.
- 15. září – splátka čtvrtletní zálohy na daň z příjmu.
- 1. srpna – poslední den pro podání přehledů na sociální a zdravotní pojištění, pokud máte daňového poradce.
- 15. prosince – čtvrtletní nebo pololetní záloha na daň z příjmu.
Pár tipů ze světa daní pro OSVČ
Aby se vám pohodlně podnikalo bez zbytečného stresu z daní:
- Automatizujte placení záloh. Nastavte si trvalé příkazy, abyste náhodou na některou platbu zbytečně nezapomněli.
- Pravidelně kontrolujte příjmy. Pokud podnikáte na paušální daň, sledujte příjmové limity svého pásma. Nepřijdete tak o výhody paušálu.
- Využívejte daňové poradce. Správně vedené účetnictví vám může ušetřit peníze i čas.
Chcete pro svoje podnikání získat další inspiraci a být pořád v obraze? V rubrice „Pro firmy“ najdete články, které vám usnadní orientaci v novinkách a výzvách světa řemesel.
Žádné komentáře