27. 1. 2025, aktualizováno 28. 1. 2025

Podnikající řemeslníci si letos zase připlatí na povinných odvodech. Důvodem růstu minimálních záloh na pojištění pro OSVČ je vyšší průměrná mzda a taky změny ve vládním konsolidačním balíčku. Za posledních 5 let zálohy vyšplhaly o víc než 61 %, oproti roku 2024 jde o zhruba 16% navýšení. 

I v novém roce zůstává možnost využívat paušální daň. Ta je pro spoustu OSVČ atraktivní díky svojí jednoduchosti – zahrnuje totiž jak daň z příjmu, tak odvody na sociální i zdravotní pojištění OSVČ. A navíc s ní nehrozí nedoplatky.  

S paušálem taky odpadá povinnost podávat daňové přiznání a v některých případech jsou odvody mnohem nižší. Na druhou stranu musíte důsledně sledovat příjmy, aby nedošlo k překročení hranic, které stanovují jednotlivá daňová pásma. 

Minimální zálohy za celý rok vyrostou o 12 000 Kč 

V roce 2025 dochází k výrazným úpravám minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění. Může za to růst průměrné mzdy a vyšší sazba pro výpočet daňového základu. Od 1. ledna 2025 platí pro OSVČ na hlavní činnost tahle konkrétní čísla: 

  • Sociální pojištění: Minimální měsíční záloha vzrostla na 4 759 Kč, což odpovídá 29,2 % z vyměřovacího základu. Ten si OSVČ v případě sociálního pojištění spočítají jako 55 % příjmů po odečtení výdajů. 
  • Zdravotní pojištění: Minimální měsíční záloha pro nový rok je 3 143 Kč, to se rovná 13,5 % z vyměřovacího základu. U zdravotka tvoří vyměřovací základ standardně 50 % z daňového základu. 
  • Celkové minimum: OSVČ na hlavní činnost tedy měsíčně zaplatí minimálně 7 902 Kč, oproti předchozím letům jde o skokový nárůst. 

Pokud patříte mezi OSVČ vykonávající vedlejší činnost (například při zaměstnání), odvody budou o něco nižší a závisí na vašem konkrétním příjmu. 

Minimální zálohy pro OSVČ


(hl. činnost) 
2024 2025 
Sociální pojištění 3 852 Kč ➜ 4 759 Kč 
Zdravotní pojištění  2 968 Kč ➜ 3 143 Kč  
Paušální daň 7 498 Kč ➜ 8 716 Kč 
Takto se změnila výše záloh a paušální daně mezi lety 2024 a 2025. 

Výše příjmové daně se pro letošek nemění 

Sazba daně z příjmu zůstává pro rok 2025 stejná: 

  • 15 % pro příjmy do 1 935 552 Kč ročně (první daňové pásmo). 
  • 23 % pro příjmy nad touto hranicí (druhé daňové pásmo). 

Drobní řemeslníci a menší stavební firmy můžou pořád využívat paušální daňový režim. Takový způsob zjednodušuje administrativu a umožňuje platit jednu měsíční částku zahrnující daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění

Jak fungují paušální daňová pásma 

Paušální režim se dělí do tří pásem podle výše příjmů: 

  1. První pásmo: příjmy do 1 milionu Kč ročně, paušální daň 8 716 Kč
  2. Druhé pásmo: příjmy mezi 1 až 2 miliony Kč, daň zůstává na 16 745 korunách. 
  3. Třetí pásmo: příjmy mezi 2 až 2,5 milionu Kč, nejvyšší paušální daň podle stanovených limitů činí 27 139 Kč. 

Pro rok 2025 se daň zvyšuje jenom v prvním paušálním pásmu. Každé pásmo má odlišné podmínky a částky, proto raději pravidelně kontrolujte svoje příjmy, abyste nepřekročili limit. 

Daňový kalendář 2025 

Projděte si klíčové termíny, které se vážou k daňové povinnosti. Některé se liší od minulých let (hlavně data pro čtvrtletní zálohy na daň z příjmu) a u dalších pak dokonce záleží, jestli si daňové přiznání zpracujete sami, nebo ho za vás vyplňuje a odevzdává poradce:  

  • 17. března – čtvrtletní záloha na daň z příjmu.  
  • 31. března – poslední termín pro podání daňového přiznání za rok 2024 (při podání v papírové podobě). 
  • 2. května – lhůta pro elektronické podání daňového přiznání. 
  • 2. května – podání přehledů o příjmech a výdajích na sociální a zdravotní pojištění, pokud si přiznání zpracováváte a podáváte sami (bez daňového poradce). 
  • 16. června – splátka čtvrtletní nebo pololetní zálohy na daň z příjmu. 
  • 15. září – splátka čtvrtletní zálohy na daň z příjmu. 
  • 1. srpna – poslední den pro podání přehledů na sociální a zdravotní pojištění, pokud máte daňového poradce. 
  • 15. prosince – čtvrtletní nebo pololetní záloha na daň z příjmu. 

Pár tipů ze světa daní pro OSVČ 

Aby se vám pohodlně podnikalo bez zbytečného stresu z daní: 

  1. Automatizujte placení záloh. Nastavte si trvalé příkazy, abyste náhodou na některou platbu zbytečně nezapomněli. 
  2. Pravidelně kontrolujte příjmy. Pokud podnikáte na paušální daň, sledujte příjmové limity svého pásma. Nepřijdete tak o výhody paušálu. 
  3. Využívejte daňové poradce. Správně vedené účetnictví vám může ušetřit peníze i čas. 

Chcete pro svoje podnikání získat další inspiraci a být pořád v obraze? V rubrice „Pro firmy“ najdete články, které vám usnadní orientaci v novinkách a výzvách světa řemesel.

5 1 hlas
Hodnocení článku
Odebírat
Upozornit na
guest
0 Komentáře
nejstarší
nejnovější nejlépe hodnocené
Inline Feedbacks
Zobrazit všechny komentáře
0
Přidejte svůj názor.x